Kassenbericht erstellen: Tageseinnahmen rückwärts rechnen

Einnahmen sind grundsätzlich einzeln aufzuzeichnen. Wer ohne elektronisches Kassensystem Waren an viele unbekannte Personen gegen bar verkauft, etwa im Laden, auf dem Markt oder am Kiosk, muss das nicht (§ 146 Abs. 1 Satz 3 AO). Dann werden die Tageseinnahmen jeden Abend mit dem Kassenbericht aus dem gezählten Bestand zurückgerechnet. Mit einem elektronischen Kassensystem gilt dagegen die Einzelaufzeichnung mit zertifizierter Sicherheitseinrichtung (§ 146a AO).

Die Tageseinnahmen werden anschließend nach Steuersätzen aufgeteilt und als eine Summe ins Kassenbuch übernommen. Eine Vorlage für Zählprotokoll und Kassenbericht zum Ausdrucken gibt es im Ratgeber „Kassensturz machen“.

1. Kasse bei Geschäftsschluss vollständig zählen, am besten mit Zählprotokoll.
2. Belege der Barausgaben des Tages sammeln und addieren.
3. Privatentnahmen und -einlagen mit Eigenbeleg festhalten.
4. Einzahlungen auf das Bankkonto mit Einzahlungsbeleg erfassen.
5. Den Endbestand vom Vortag als Anfangsbestand übernehmen.
6. Tageseinnahmen berechnen, nach Steuersätzen aufteilen und ins Kassenbuch übernehmen.
7. Bericht fortlaufend nummerieren, mit Datum unterschreiben und mit den Belegen ablegen.

Laut IHK hat der Bundesfinanzhof bekräftigt, dass ein täglicher Kassenbericht erforderlich ist, der auf einem tatsächlichen Auszählen beruht. Ein Zählprotokoll mit Stückzahlen ist dafür nicht vorgeschrieben, gilt aber als Indiz für richtig erklärte Einnahmen.

• Anfangsbestand stimmt nicht mit dem Endbestand des Vortags überein.
• Privatentnahmen oder Wechselgeld fehlen, weil es keinen Beleg gibt.
• Der Bestand wird geschätzt statt gezählt.
• Negative Tageseinnahmen: Sie zeigen, dass Ausgaben oder der Anfangsbestand falsch erfasst sind.
• Berichte ohne fortlaufende Nummer oder nachträglich erstellt.

Kassenberichte sind wie das Kassenbuch zehn Jahre aufzubewahren (§ 147 AO). Diese Seite ersetzt keine Steuerberatung.